خدمات مالیاتی
امروزه، تمامی مشمولین مالیات، ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی و ثبت اطلاعات مورد نیاز در پرونده مالیاتی تشکیل شده میباشند و هر شخص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات که از طی کردن مراحل تشکیل پرونده مالیاتی استنکاف ورزد، با جرایم سنگین این امر روبرو خواهد شد.
لذا ضروری است تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت انواع مالیات، از مدارک لازم و مراحل تشکیل پرونده مالیاتی، مطلع باشند و در مهلت قانونی تعیین شده برای این امر، پرونده خود را تشکیل دهند.
گواهی ارزشافزوده یک برگه و مجوز است که به کسب و کارها اجازه میدهد مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریهای خود دریافت کنند. اگر شرکتی بدون ارائه گواهی از مشتریهای خود مالیات بر ارزشافزوده دریافت کند، مرتکب تخلف شده و با جریمه مواجه خواهد شد. همه مدیران، موظف هستند که مدت اعتبار گواهی ارزش افزوده شرکت خود را بهطور منظم بررسی و بروزرسانی کنند.
تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقوقی و حقیقی
کارنامه مالی یک سال کاری شرکت یا شخص که جهت محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارائه میگردد را اظهارنامه مالیاتی مینامند. اظهارنامه مالیاتی عبارت است از تکمیل اسنادی که درآمد یک نهاد یا فرد را با میزان مالیات قابل پرداخت به دولت، سازمانهای دولتی یا مؤدیان احتمالی محاسبه میکند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی شامل اطلاعات شخصی و مالی فرد است که به منظور محاسبه مالیات درآمد فرد در یک سال مالی خاص استفاده میشود. این اظهارنامه شامل جزئیات درآمدها، هزینهها، سرمایهگذاریها، سایر منافع و تخفیفات مالیاتی فرد میشود. افراد میتوانند اطلاعات مربوط به درآمدها و هزینهها را از منابع مختلفی مانند حقوق و دستمزد، درآمد حرفهای، درآمد سرمایهگذاری و سایر منابع درآمدی ارائه دهند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی نیز شامل اطلاعات مالی و مالیاتی مربوط به یک شرکت، سازمان یا نهاد حقوقی است. این اظهارنامه شامل جزئیات درآمدها، هزینهها، سود و زیان، داراییها و بدهیها، مالیات پرداختی و سایر اطلاعات مالی و مالیاتی میشود. شرکتها و سازمانها باید اطلاعات مربوط به فعالیتهای تجاری خود را در این اظهارنامه گزارش دهند.
کلیه اشخاصی که ملک و املاک خود را به اجاره واگذار نموده اند و درآمدی از آن حاصل مینمایند، مشمول مالیات بوده و موظفاند تا پایان مهلت قانونی نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره املاک خود اقدام نمایند.
مالیات حقوق نیز بخشی از مالیات بر درآمد است که بر اساس ماده یک قانون مالیاتهای مستقیم، از کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در داخل کشور با فعالیت اقتصادی، خدماتی و غیره درآمد کسب میکنند، دریافت میشود. این مالیات به طور مستقیم برای اشخاص حقیقی تعریف شده و از درآمد شخصی آنها اخذ میشود. در بسیاری از کشورها، مالیات حقوق به صورت پلکانی اخذ میشود و نظام مالیاتی ایران نیز از این قاعده مستثنی نیست. به عبارت دیگر، هرچه حقوق افراد بالاتر باشد، باید مالیات بیشتری را بپردازند.
مالیات بر ارزش افزوده «مالیات غیرمستقیمی» است که مصرفکننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات میپردازد و دریافتکننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند. از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرفکننده محسوب نمیشود، حق دارد کل «مالیاتهای ارزش افزوده» پرداختی خود را از «مالیات بر ارزش افزوده» دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.
تهیه و تنظیم گزارشات معاملات فصلی (موضوع ماده ۱۶۹ ق م م)
گزارش فصلی خرید و فروش با عنوانهای دیگری مانند معاملات فصلی خرید و فروش، گزارشات فصلی موضوع ماده ۱۶۹، صورت معاملات فصلی و… ذکر میشود. با موظف کردن افراد حقیقی و حقوقی از جانب سازمان امور مالیاتی برای ارائه و تنظیم گزارش خرید و فروش فصلی، تمام مؤدیان وظایف و تکالیف خود را به درستی انجام میدهند.
یکی از اصلیترین دغدغههای صاحبان کسبوکار، ارسال فهرست صورت معاملات فصلی می باشد؛ تکلیفی قانونی که از مواد قانون مالیات های مستقیم برداشت شده است؛ ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر.
ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم، به یکی از مهمترین مواد این قانون تبدیلشده است؛ مادهای تعیینکننده برای حسابداران و صاحبان کسبوکار.
ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم
اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبتنام در نظام مالیاتی میشوند، مکلفاند برای انجام معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحسابها، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان مذکور ارائه کنند.
عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای دیگران و یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود، حسب مورد مشمول جریمهای معادل دو درصد (2%) مبلغ مورد معامله میشود. همچنین عدم ارائه فهرست معاملات انجامشده به سازمان امور مالیاتی کشور از طریق روشهایی که تعیین میشود، مشمول جریمهای معادل یک درصد (1%) معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است، می باشد.
ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان برای اشخاص حقیقی و حقوقی اجباری شده است. تمامی مشاغل و اشخاص حقوقی از ابتدای مهرماه 1402 و اشخاص حقیقی از ابتدای دیماه 1402 ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان هستند.
گرچه زمان هایی برای تنفس اعلام شد، اما صرفا جرایم دوره ای که مؤدیان به دلایل فنی یا اجرایی نتوانستهاند ثبت کنند، مشمول بخشودگی قرار گرفت. موضوع مهم این است که به هر حال همه کسب و کارها اعم از شرکتها یا اصناف باید به سامانه مؤدیان متصل شوند و صورتحسابهای خود را به صورت الکترونیک بارگذاری کنند.
اخیراً بخش عمدهای از بودجه کشور از محل «اخذ مالیات» تأمین شده و موضوعات مالیاتی به شدت در کسب و کارها تأثیرگذار شدهاند.
سازمان امور مالیاتی با استفاده از روشهای مختلف، نسبت به شناسایی درآمدهای کتمان شده عمل نموده و مالیات متعلقه را همراه با جرایم سنگین از شما مطالبه خواهد کرد.
افراد هنگام مواجهه با چالشهای مالیاتی، به شخصی نیاز دارند که نسبت به قوانین مالیاتی اشراف کامل داشته باشد و به آنها مشاوره صحیحی ارائه نماید؛ به این نوع مشاوره، مشاوره مالیاتی میگویند.
اگر حسابدار و یا صاحب کسب و کار باشید به یک تیم مشاور مالیاتی متخصص نیاز دارید که مشکلات مالیاتی خود را از آنها بپرسید تا با استفاده از راهنمایی آنها پرونده مالیاتی خودتان را مدیریت کنید. این افراد مشاورین متخصص مالیاتی هستند که با تسلط بر قانونهای مالیاتی به کسب و کارها مشاوره مالیاتی میدهند.
مؤدیان مالیاتی ممکن است بنابر دلایلی مختلفی نظیر اشتباه در محاسبه مالیات، عدم آگاهی از معافیت مالیاتی خود و… مبلغی اضافه بر بدهی مالیاتی خود را به برای سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. در این صورت آنها میتوانند مبلغ اضافی پرداخت شده را مسترد نمایند؛ اما استرداد این مبلغ مستلزم آگاهی از شرایط و نحوه آن میباشد.
